Основна відмінність між ПДВ і GST полягає в тому, що, хоча ПДВ застосовується до продажу товарів, GST застосовується до постачання товарів і послуг. Таким чином, ця стаття зрозуміє, всі сумніви і помилки, пов'язані з двома типами податкових режимів, в Індії, читати.
Діаграма порівняння
| Основа для порівняння | ПДВ | GST |
|---|---|---|
| Значення | ПДВ - це податок на споживання, який стягується з доданої вартості на кожному етапі виробництва / розподілу товарів. | GST - це податок, який базується на виробництві, продажу та споживанні товарів і послуг. |
| Пункт оподаткування | Продаж товарів | Постачання товарів і послуг |
| Режим оплати | Офлайн | Онлайн |
| Реєстрація | Обов'язковий, якщо оборот перевищує 10 лакс. | Обов'язковий, якщо оборот перевищує 20 лакс. |
| Основи оподаткування | Підсумок | На основі транзакцій |
| Збір доходів | Держава продавця продає дохід | Споживчий стан збирає дохід |
| Акцизний збір | Він стягується, на виробництво підакцизних товарів. | Він не стягується. |
| Міждержавні продажі | Вхідний кредит неможливий у випадку міждержавних продажів. | Вхідний кредит може бути наданий у випадку міждержавних продажів. |
Визначення ПДВ
Податок на додану вартість, або іншим чином названий ПДВ, є багатоточковою податковою системою, в якій податок стягується державним урядом на кожному рівні виробництва / розподілу товарів.
У цьому режимі податок стягується з додаткової вартості товару, для усунення каскадного ефекту на різних рівнях продажу. Це - вид податку на споживання, при якому додана вартість фірми дорівнює різниці між виручкою та вартістю покупок.
Вона дозволяє покупцеві товару скористатися податковим кредитом, тобто податком, сплаченим на попередньому етапі, буде вирахувано з чистого податкового зобов'язання. Щоб скористатися податковим кредитом за системою ПДВ, кожен дилер повинен отримати реєстрацію.
У цій системі ПДВ стягується за різними типами ставок, 0% для сільськогосподарських товарів та товарів соціального значення, 1% золотих і срібних прикрас, 4% сировини або матеріалів, що використовуються у виробництві та капітальних товарах, 20% для розкоші товари та інші речі оподатковуються відповідно до звичайної ставки плити, тобто 12, 5%.
Визначення GST
GST означає "Податок на товари та послуги", який є податком на додану вартість, що базується на виробництві, продажу та споживанні товарів і послуг. Важливо відзначити, що GST застосовується до додавання вартості на кожному етапі, і ніякий інший податок не буде стягуватися, що призводить до усунення каскадного ефекту.
У цій системі постачальник товарів або послуг має право користуватися вхідним податковим кредитом, тобто GST, сплачений за придбання товарів, буде відшкодовано від GST, що підлягає сплаті на постачання товарів і послуг. Отже, в кінцевому рахунку, кінцевий споживач несе податок, що стягується останнім постачальником в дистрибутивну мережу.
У Індії реалізується Dual GST, який одночасно стягується центральним та державним урядом для оподаткування товарів і послуг. Центр стягує податок на внутрішньодержавні продажі, який називається CGST. Держави нараховують податок на послуги, які називаються SGST іUTGST у випадку союзних територій. Для міждержавних поставок товарів і послуг, що підлягають оподаткуванню, вони покриваються IGST, тобто інтегрованим податком на товари та послуги.
Існує багато непрямих податків, які включаються після введення GST в Індії, які є такими, як:
- На рівні CGST : акцизний збір, податок на послуги, надбавка та плата
- На рівні SGST : Octroi або вхідний податок, ПДВ, податок на розкіш, доплату та знижку
- На рівні IGST : Центральний податок з продажу
Плити GST фіксуються на рівні 5%, 12%, 18% і 28%.
Основні відмінності між ПДВ і GST
Пояснюються фундаментальні відмінності між ПДВ і GST за допомогою наступних пунктів:
- ПДВ або податок на додану вартість є непрямим податком, в якому податок стягується на державному рівні, на кожному етапі виробництва та розподілу товарів і послуг, при цьому кредит на податковий внесок сплачується на попередньому етапі. GST поширюється на податок на товари та послуги, який є єдиним податком, який стягується за постачання товарів і послуг, що спирається на принцип додавання вартості.
- У той час як ПДВ стягується з продажу товарів, у ЗПТ пункт оподаткування - це постачання товарів і послуг.
- Реєстрація та оплата за режимом ПДВ виконуються в автономному режимі, тоді як GST є повністю онлайновою системою, в якій реєстрація, подання повернення та всі інші функції можуть здійснюватися через загальний портал GST, керований мережею товарів і послуг (GSTN).
- Коли мова йде про реєстрацію постачальника, в системі ПДВ реєстрація стає обов'язковою, коли оборот постачальника виходить за межі РТС. 10 лакс. Навпаки, якщо сукупний оборот постачальника перевищує Rs. 20 лах, тоді він / вона зобов'язаний отримати реєстрацію за GST.
- Система ПДВ - це сукупна система оподаткування, при якій продавець товару повинен подати відшкодування в кінці конкретного періоду. І навпаки, GST - це система оподаткування на основі операцій.
- У випадку ПДВ держава-продавець стягує дохід, тоді як у GST стягнення надходжень здійснюється державою-споживачем.
- У системі ПДВ виробник підакцизних товарів стягує акцизний збір на його виробництво і ПДВ на внутрішньодержавні продажі, що викликає подвійне оподаткування. З іншого боку, акцизний збір враховується в GST, і тому немає жодних шансів на подвійне оподаткування таких товарів.
- За системою ПДВ не можна скористатися податковим кредитом у випадку міждержавних продажів. Наприклад: Припустимо, що на виробництві тканин стягується центральний акцизний збір (CENVAT), а на його продаж в межах держави стягується ПДВ. Хоча як CENVAT, так і ПДВ є податком на додану вартість, але це неможливо, оскільки CENVAT стягується центральним урядом, а уряд штату вводить ПДВ. На відміну від цього, GST ґрунтується на принципі «один національний податок», отже, податковий кредит доступний для міждержавних продажів.
Висновок
За великим рахунком, ПДВ з'явився як реформа до старого податку з продажів, щоб значною мірою усунути ефект каскаду. Крім того, GST була прийнята над ПДВ, яка включала інші податки, такі як акцизний збір, надбавка, утримання, податок на вхід і так далі, що також покращило систему оподаткування в Індії.
