Хоча вирахування є частиною загального доходу (GTI), але будь-яка особа може скористатися своєю вигодою на основі застосування. І навпаки, звільнення не є частиною GTI. Наведена нижче стаття пояснює суттєві відмінності між вирахуванням та звільненням.
Діаграма порівняння
| Основа для порівняння | Відрахування | Звільнення |
|---|---|---|
| Значення | Відрахування означає віднімання, тобто суму, яка може зменшити оподатковуваний дохід. | Звільнення означає виключення, тобто якщо певний дохід звільняється від оподаткування, то він не сприятиме загальному доходу особи. |
| Що це? | Концесія | Релаксація |
| Концепція | Сума відрахування спочатку включається у валовий дохід, а потім вираховується з неї для отримання чистого доходу. | Звільнений дохід не розглядається як частина загального доходу, вся сума є винятком для платника податків. |
| Дохід є | ПДВ | Обкладаються податком |
| Мета | Сприяти заощадженню та інвестиціям широкої громадськості. | Підвищити той окремий розділ, в якому звільняється податок. |
| Розділи | Розділ 80 C до 80 U стосується вирахування | Розділ 10 стосується пільг |
| Допускається | Конкретні особи | Всі особи |
| Умовні | Так | Ні |
Визначення відрахування
Глава VI (80C - 80U) Закону про податок на прибуток (1961) стосується відрахувань. Відрахування означає суму, яку буде віднято від валової суми. Відповідно до Закону про податок на прибуток, відрахування - це виплати або інвестиції, здійснені засобами перевірки, через які певна сума або відсоток зменшується від їх загального доходу, щоб отримати загальний оподатковуваний дохід. Якщо GTI дорівнює нулю, то жодне вирахування не допускається, або сума відрахування не може перевищувати GTI, тобто вирахування дозволено тільки в обсязі загального сукупного доходу.
Вони дозволяються платнику податків, тільки якщо він вимагає відрахувань на інвестиції, які він здійснив, зокрема, в інструментах. Таким чином, такий дохід є частиною загального сукупного доходу платника податків, і тоді вирахування дозволено прийти до загального доходу. Відрахування поділяються на три категорії:
- Відрахування щодо певних платежів : Приклад: сплачено страхову премію за життя, сплачено медичну страхову премію, пожертвування благодійним установам тощо.
- Відрахування щодо певних доходів : Конкретні доходи від кооперативів, патенти на патенти тощо.
- Інші відрахування
Визначення звільнення
Звільнення походить від слова звільнення, яке означає суму, яка не підлягає певній відповідальності. У податок на прибуток, звільнення відноситься до тих доходів, які не враховуються при розрахунку загального доходу. Отже, таке джерело доходів виключається з оподатковуваних доходів або не підлягає оподаткуванню.
У списку звільнених від доходу доходів певні доходи повністю звільняються від податків, таких як сільськогосподарські доходи. Але певні доходи частково звільняються від податків, у яких звільнення від податку здійснюється до встановленого ліміту. Перевищення частково звільнених доходів підлягає оподаткуванню і розглядається при обчисленні загального сукупного доходу.
Основні відмінності між відрахуванням і звільненням
Основні відмінності та виключення зазначені нижче:
- Відрахування означає віднімання, тобто суму, яка може зменшити оподатковуваний дохід. Звільнення означає виключення, тобто якщо певний дохід звільняється від оподаткування, то він не сприятиме загальному доходу особи.
- Дедукція - це поступка, але звільнення - це розслаблення.
- Відрахування поширюється на податковий дохід, тоді як податкові пільги можуть бути звільнені лише від податку.
- Відрахування дозволяється конкретним особам, які кваліфікують певні критерії. З іншого боку, звільнення дозволено всім особам.
- Дедукція є умовною, тобто вона допускається лише тим, хто відповідає критеріям прийнятності. І навпаки, звільнення є безумовним.
- Метою надання відрахувань є заохочення заощаджень та інвестицій у певні інструменти, а виключення - допомогти більш слабкій частині суспільства.
- Розділ 80C-80U Закону про прибутковий податок (1961) стосується вирахування, тоді як звільнення від сплати податків наведено у Розділі 10.
- Відрахування спочатку додаються до GTI, а потім вираховуються з неї. На відміну від цього, виключення не є частиною загального доходу.
Висновок
Відрахування в основному використовується урядом для сприяння заощадженню для збільшення інвестицій у певних сферах, для яких доходи опозиції зменшуються в тій мірі. Крім того, виключення використовуються для того, щоб допомогти більш слабким верствам суспільства зростати і процвітати. Надаючи пільги, уряд намагається надати рівні можливості для підвищення цього сегмента.
