Існують сотні операцій з продажу, які відбуваються кожну мить по всьому світу. Продажна ціна продукту включає суму податку на продаж, який ми ніколи не визнаємо. Коли ми говоримо про податок з продажів, і уряд Союзу, і уряд держави мають право вводити податок з продажів, при цьому центральний уряд може стягувати податок на міждержавну купівлю-продаж товарів. Податок, який стягується з продажу, може бути або центральним податком на продаж (КНТ), або податком на додану вартість (ПДВ).
Ознайомтеся з наведеною нижче статтею, щоб дізнатися відмінності між двома податками на споживання та їх значеннями, у формі таблиці.
Діаграма порівняння
| Основа для порівняння | Центральний податок з продажу (CST) | ПДВ |
|---|---|---|
| Значення | Податок, що нараховується на загальну вартість товару, коли відбувається продаж, називається податком на продаж. | ПДВ - це податок, що стягується на кожному рівні виробничої та дистриб'юторської мережі, коли вартість додана до продукту. |
| Природа | Один пункт податку | Багатоточковий податок |
| Ухилення від сплати податків | Можливо | Неможливо |
| Каскадний ефект | Так | Ні |
| Накладено на | Загальна вартість | Додану вартість |
| Обслуговування рахунку | Вимагає менше зусиль, тому що це просто і легко розрахувати. | Необхідно зберігати належні рахунки, оскільки вони є всеосяжними і складними для розрахунку. |
| Податкове навантаження | Потрапляє на споживача | Раціоналізовано. |
| Вхідний податковий кредит | Недоступно | Доступно |
| Площа | Застосовується до всієї країни. | Застосовується в межах юрисдикції держави. |
Визначення центрального податку на продаж (CST)
Тип непрямого податку, який стягується центральним урядом або урядом штату на продаж або купівлю товарів, називається Центральним податком на продаж. Податок застосовується у всій країні.
Це непрямий податок, оскільки податкове навантаження лягає на споживача, але відповідальність за його повернення, від споживача і подання зібраного податку до податкових органів потрапляє на роздрібного продавця або продавця товару. Уряд Індії стягує центральний податок на продаж на міждержавні продажі, тоді як уряд штату накладає податок на продаж на внутрішньодержавні продажі. Проте, багато держав прийняли власний Закон про податок на продаж (Закон про ПДВ), на який стягується податок на товари за різними ставками.
Є багато товарів, які все ще виходять за рамки податку на продаж, і тому вони звільняються від оподаткування. У Індії, податок стягується більше на предмети розкоші або предмети високої вартості, або споживання яких не є корисним для здоров'я, а податок стягується менше на потреби.
Визначення податку на додану вартість (ПДВ)
Податок, який нараховується на додану вартість до товару кожною стороною, відомий як ПДВ. Іншими словами, це різниця між сумарним вихідним податком і сумарним вхідним податком. Тут податковий податок відноситься до податку на вклади, тобто локальних закупівель, здійснених від зареєстрованого дилера, тоді як податковий податок означає податок на виходи, тобто податок на продаж, що здійснюється в державі.
ПДВ - це абревіатура, що використовується для податку на додану вартість. Це багаторівневий податок, який стягується, коли операція відбувається в кожній окремій точці виробництва та дистрибуції. Це податок на основі призначення.
ПДВ - це податок на споживання, оскільки кінцевий тягар податку несе кінцевий споживач. Це також вид непрямого податку, оскільки податківцем є споживач, а платник податків - продавець товарів. Існує три варіанти ПДВ: Варіант валового продукту, Варіант доходу та Варіант споживання. Варіант споживання є найбільш широко використовуваним варіантом у світі. Методика розрахунку ПДВ:
- Метод додавання
- Метод рахунку-фактури
- Метод віднімання
Ключові відмінності між центральним податком на продаж (CST) і податком на додану вартість (ПДВ)
Нижче наведені основні відмінності між центральним податком на продаж та ПДВ:
- Податок на продаж - це податок на продаж. Податок на додану вартість - це податок на додану вартість, зроблений кожною стороною ланцюга постачання, наприклад, постачальник, виробник, оптовик, дистриб'ютор або роздрібний продавець тощо.
- Податок на продаж є єдиним податком, але ПДВ - це багатоступінчастий податок.
- У ПДВ шанси на ухилення від сплати податків набагато менше в порівнянні з податком на продаж, в якому ухилення від сплати податків може бути легко здійснено.
- Подвійне оподаткування завжди існує у випадку з податком на продаж, тоді як ПДВ повністю вільний від каскадного ефекту.
- Податок на продаж стягується з загальної вартості, але податок на ПДВ стягується тільки на додану вартість товару.
- Податок на продаж легко обчислити, тоді як розрахунок ПДВ потребує часу та зусиль.
- У податку на продаж податковий тягар несе споживач. З іншого боку, податкове навантаження раціоналізується.
- Вхідний податковий кредит (ITC) доступний у ПДВ, але не в Податку з продажів.
- Повноваження щодо стягування податку з продажів належать як центральному уряду, так і урядам штату, але ПДВ стягується тільки державою.
Висновок
В Індії вперше в 1986 році було введено ПДВ як MODVAT, тобто модифікований податок на додану вартість, але через деякі недоліки у 2000 році Уряд подав Центральний податок на додану вартість (CENVAT). Система ПДВ вперше серед усіх держав країни. Після цього деякі інші держави пішли по стопах Хар'яни і вирішили застосувати ПДВ. В даний час ПДВ застосовується до всіх держав країни.
За останні кілька років податок з продажів страждає від деяких суперечок, як-от не має прозорості та подвійного оподаткування, що є причиною ухилення від сплати податків. Тому податок на продаж замінено ПДВ.
